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关于费用报销的注意事项
发布时间:2019-06-04 10:53:06  来源:本站原创  浏览次数:

费用报销不能只附一张发票,只靠一张发票入账无论是企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。日常工作中主要业务的实质性要件,重点包括以下九个方面:

1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,必须有送货签收单、入库单、入库单签章、审批手续,有采购合同,有质量验收合格证明,发票日期和发票金额必须与采购合同对应。此外要查验是否有从第三方开票,或舍近求远采购,成本费用率是否明显超过行业合理水平等。

2、租金发票:必须有行政办公部门审核确认手续,有房屋租赁合同,同时要查验发票日期、金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费:业务招待费报销,必须有经办人、部门经理签字以及公司总经理审核签批,大额发票须有消费清单。

4、差旅费:差旅费报销单的内容必须填写齐全,所附的车票必须是去出差地的车票,餐饮、住宿、交通费发票必须是出差地的发票,人员和人员名单必须与派出的人数相吻合。

5、会议费:会议费报销必须有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,须查验有无与会议无关费用(如旅游费)列支。

6、工资薪金:必须有考勤记录、劳务合同,必须扣缴工资薪金的个人所得税。

7、运费:运费报销必须查验运费报销单,起运地和运达地必须与运费报销单相吻合。同时查验是否有起运地和运达地以外的车辆运输费用,以及运输价格是否波动较大。

8、油费:必须查验报销的加油费是否为本公司车辆所用,加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费:水电费报销发票上的起止码必须与水表、电表的起止码相符,与本公司的产能相吻合。

 


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